根据巴西政府最新的规定,2016年开始,企业从所在州直接销售给另一州的终端消费者,需要将一部分的税金缴纳给买家所在州。

 

举例来说,一家在圣保罗的企业,要发货给位于另一个州的消费者(发票中的收货人是个人,或者没有Inscrição Estadual州注册号的法人),之前只需要正常缴纳税金,但是从2016年1月开始,则需要向买家所在州缴纳税金。

 

下面IEST为在巴西经营的华人小企业(采用SIMPLES NACIONAL简易计税法的)列出了新规则之前的操作流程和新规则实施后的流程:

 

2016年之前销售给外州个人或无Inscrição Estadual的企业:

1. 开具电子发票

2. 打印两份发票

3. 其中一份发票与产品放在一起

4. 发货

5. 月底支付SIMPLES 税金

 

2016年销售给外州个人或无Inscrição Estadual的企业:

1. 开具电子发票

2. 打印两份发票

3. 确认自己所在州和买家所在州的ICMS的税率

4. 计算跨洲ICMS税率和买方州内ICMS税率。比如从圣保罗州销售进口产品到里约州,里约州州内税率是19%,跨洲税率为4%(进口产品,如果是巴西本地生产的,税率是12%),税率差为15%。如果是米纳斯州(Minas Gerais),州内税率为18%,税率差为14%。

5. 15%中的40%(也就是6%)需要交纳给里约州。如果是米纳斯州,则14%中的40%需要交给米纳斯州。税金需要通过GNRE(Guia Nacional de Tributos Interestaduais)交纳给相关州的州政府。通过州政府网站和上述百分比填写GNRE。

6. 打印GNRE付款单。                  

7. 支付GNRE。

8. 打印GNRE的付款凭证

9. 将发票、GNRE和付款凭证放在一起。

10. 发货。

11. 月底支付SIMPLES税金。

 

 

具体的操作和应缴的税金,可以向各位的会计师查询。如果有疑问,也可以通过我们的微信公众号和邮箱 br@iestconsulting.com与我们联系。

 

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