关于这两天巴西民众热议的联邦最高法院(Supremo Tribunal Federal –STF)判罚巴西联邦税务局(Receita Federal)可以获得纳税人信息一事,IEST昨天翻译了一篇巴西UOL网站刊登的一篇报道,引起了微信粉丝们的广大关注。

 

由于网络上存在诸多的版本和解释,加之巴西华人和中资企业也对于这一问题较为关注,所以IEST此次特意对相关的法律和判罚进行了详细的了解。

 

问题一:是不是从该判罚开始,税务局才可以获得纳税人信息?

 

事实上,早在2001年出台的LeiComplementar Nº 105105号补充法),在第5条中便规定了,巴西政府有权要求银行将纳税人的银行资金流动信息提供给税务局。

 

而此次最高法院的判罚,虽然也是针对105号补充法,但却是针对105号补充法的第6条规定。

 

也就是说,早在2001年,税务局就可以获得纳税人的银行资金流动信息。

 

问题二:银行资金流动信息包括哪些?

 

根据105补充法第5条的规定,资金流动信息包括以下:

 

一、存款,包括定期存款;

二、现金或支票付款

三、开具信用证或类似文件

四、存款取现,包括定期存款取现

五、公司拆借

六、票据贴现或类似

七、固定收益或浮动收益理财产品交易

八、投资基金

九、购买外汇

十、结汇

十一、向境外汇款

十二、黄金交易、金融资产

十三、信用卡交易

十四、租赁交易

十五、通过巴西央行、证监会或其他相关机构批准的其他任何性质相似的交易

 

然而,在第五条的第二节中规定,上述的交易信息仅限于纳税人身份和相关交易的总额。也就是说,虽然金融机构需要向银行提供上述信息,但是信息中仅仅包括纳税人的身份和该类交易的总额,不会出现详细的内容。

 

举例来说,如果纳税人在2016年一月收到来自不同人员的多笔存款,税务局只能知道该纳税人在2016年1月总共收到存款的金额,但无法得知该纳税人从何处获得存款。

 

问题三:此次判罚将会有何改动?

 

那么既然税务局早就可以获得个人的资金信息,那么此次的判罚究竟会有什么改变呢?

 

如上文所述,事实上,税务局早就掌握了纳税人的资金流动信息,并使用该些信息进行交叉对比。而此次判罚主要是对同一个法律的第六条在法律上的合法性进行了确认。

 

简单来说,105号补充法第五条允许税务局获得纳税人资金流动信息,但仅限于总额,而无从得知具体的资金来源或走向。而该补充法的第六条则是允许税务局在已经立案(开出罚单)或正在进行税务检查并且在检查工作中必须获得这些信息的情况下才可获得具体的银行信息。

 

因此,在此次判罚之后,税务局在进行税务检查时,将有权了解纳税人具体的资金流动信息。

 

总结:

 

事实上,早在十几年前,税务局便已经通过DimofDeclaração de Informações sobreMovimentação Financeira)申报了解纳税人的资金流动信息了。从2016年开始,E-Financeira将会取代Dimof,成为新的电子资金流动申报。届时税务局对于纳税人的资金流动的掌控以及和其他数据的交叉对比分析将会更为严厉。

 

仅仅对于本次判罚而言,在巴西工作和居住的朋友们不必太过担心其影响。但是IEST在此提醒各位朋友,巴西政府和税务局对于纳税人的监管正在变得越来越严格,政府知道的信息往往超过我们自己所了解的!!

 

IEST将会在未来向各位粉丝具体介绍E-Financeira,请各位粉丝继续关注和支持!关于此次的判罚,如果有疑问,也欢迎通过微信公众号或电子邮箱br@iestconsulting与我们取得联系!

 

下面附注105号补充法的链接,以供查询:

http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/LCP/Lcp105.htm

 

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